Tout comme les loyers et les charges perçus pour une location classique, la location meublée de tourisme est soumise à une imposition sur le revenu locatif.
Que vous proposiez un logement en location saisonnière pour quelques semaines par an ou à l’année, les revenus locatifs perçus sont imposables.
Contrairement à une location vide qui est à déclarer dans la catégorie des revenus fonciers, la location saisonnière meublée, est à déclarer dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
En fonction du montant de vos recettes annuelles ou de vos charges, vous devez ensuite choisir entre soit :
- Le régime micro-BIC appelé aussi régime forfaitaire : il est très avantageux puisqu’il est particulièrement simple et permet de bénéficier de 71% d’abattement sur les loyers et charges perçus ;
- Le régime réel simplifié : bien plus complexe que le régime micro-Bic, il permet de déduire les charges de propriété et amortissement de vos revenus locatifs. Toutefois, il nécessite la tenue d’un livre comptable et de faire appel à un expert-comptable spécialiste. Il se chargera de votre bilan comptable annuel.
Pour opter pour le régime réel, il vous suffit d’envoyer, sur papier libre, à votre service des impôts, une lettre dans laquelle vous précisez simplement votre souhait d’être placé sous le régime réel d’imposition. L’option doit être exercée avant le 1er février de la première année au titre de laquelle vous désirez vous placer sous le régime réel. L’option est alors obligatoirement prise pour deux années et est ensuite reconduite tacitement par périodes de deux ans, sauf dénonciation.
Régime micro-BIC ou régime forfaitaire
| Locations classiques | Location saisonnières classées (gites ruraux, meublés de tourisme, chambre d’hôtes) | |
|---|---|---|
| Conditions | Chiffre d’affaires annuel hors taxe (CAHT): < 72.600 €/an | Chiffre d’affaires annuel hors taxe (CAHT) : <176.200€/an |
| Avantages | Abattement de 50% sur les loyers et charges perçus. | Abattement de 71% sur les loyers et charges perçus. |
| Déclarations fiscales | N*2042 C PRO | N*2042 C PRO |
Régime réel simplifié
| Locations classiques | Location saisonnières classées (gites ruraux, meublés de tourisme, chambre d’hôtes) | |
|---|---|---|
| Conditions | – Vous êtes automatiquement rattaché à ce régime si votre chiffre d’affaires annuel hors taxe est compris entre 72.600€ et 247.000€/an – Vous pouvez choisir délibérément ce régime si vos charges déductibles excédent l’abattement forfaitaire, soit plus de la moitié de vos recettes | – Vous êtes automatiquement rattaché à ce régime si votre chiffre d’affaires annuel hors taxe est compris entre 176.200€ et 818.000€/an – Vous pouvez choisir délibérément le régime réel si vos frais et vos charges déductibles excèdent l’abattement forfaitaire, soit 71 % de vos recettes. |
| Avantages | – La déduction des charges réelles : amortissement, frais financiers, travaux et charges liés à la location… -La possibilité de ne pas payer d’impôt sur les recettes locatives en cas de déficit ; c’est à dire lorsque les charges sont supérieures aux recettes locatives | – La déduction des charges réelles : amortissement, frais financiers, travaux et charges liés à la location… -La possibilité de ne pas payer d’impôt sur les recettes locatives en cas de déficit ; c’est à dire lorsque les charges sont supérieures aux recettes locatives |
| Déclarations fiscales | • N°2042 C Pro • Déclaration de résultat des BIC n°2031 • Liasse des tableaux annexes n°2033-A à 2033-G | • N°2042 C Pro • Déclaration de résultat des BIC n°2031 • Liasse des tableaux annexes n°2033-A à 2033-G |
